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粵國稅函[2008]185號
2008-04-15 廣東省國家稅務局
廣州、各地級市國家稅務局：
為加強匯總納稅企業的征收管理，省局就跨地區經營匯總納稅企業所得稅預繳問題通知如下：
一、各地國稅機關要按照《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發〔2008〕28號，以下簡稱《辦法》）要求，做好對匯總納稅企業的宣傳，及時全面掌握所在地總、分機構的戶數和名單等情況，加強對總機構填寫《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》（以下簡稱《分配表》）的輔導，督促其按規定及時報送《分配表》。
二、各地主管稅務機關按時收到《分配表》的，要嚴格按照《辦法》的規定進行征收管理。
三、各地主管國稅機關沒有按時收到《分配表》，或收到的《分配表》填寫不符合《辦法》規定的，暫采用以下方法進行企業所得稅預繳：
（一）總機構預繳：按總機構當期匯總計算的應納所得稅（或上一年應納所得稅按新稅率換算的1/12或1/4）的50%進行分月或者分季就地預繳。
（二）分支機構預繳：按分支機構當期計算的應納所得稅（或上一年應納所得稅按新稅率換算的1/12或1/4）的50%進行分月或者分季就地預繳。
（三）企業在執行上述方法進行預繳過程中，如收到匯總納稅企業按《辦法》規定出具的《分配表》，則按照《分配表》的數額進行調整已預繳稅額。
國家稅務總局如有新規定，按新規定執行。
廣東省國家稅務局
二○○八年四月十五日
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